経営者として1年のはじめに考えたい『税務の棚卸し』

1. 税務の棚卸しを年初にやるべき3つの理由

（1）ミスの“早期発見”が一番安い

税務のミスは、発見が遅れるほど修正コストが跳ね上がります。
「記帳が溜まった」「証憑が見つからない」「締切が過ぎた」——この状態になる前に、年初に整えるのが最も効率的です。

（2）資金繰りに直結する（納税は“イベント”）

納税は、利益が出た後にまとめてやってきます。
早めに見通しを立てておけば、資金繰りの“事故”を避けやすくなります。

（3）経営判断が速くなる（税務は経営の翻訳機）

「この支出は経費になる？」「人を雇う？外注にする？」
税務の前提が整理されるほど、意思決定がスムーズになります。

2. まずは60分でできる「税務の棚卸し」全体像

年初の棚卸しは、完璧を目指すより“見える化”が先です。おすすめは次の3点セット。

• ① 去年の“提出・納付”チェック（期限ものの漏れ防止）
• ② 今年の“変化点”チェック（税務リスクの芽を摘む）
• ③ 今年の“運用ルール”整備（記帳・証憑・承認フロー）

以下、順番に見ていきます。

3. 【①】去年の“提出・納付”に漏れがないか（年初の要注意ポイント）

年明けは、税務の「提出物」が集中します。代表例としては次のようなものがあります（会社の状況により該当が変わります）。

• 源泉所得税（納期の特例を使っている場合は特に注意）
• 法定調書（支払調書など）
• 給与支払報告書（住民税に関係）
• 償却資産申告（固定資産税）

期限が「○月○日」と定まっているものは、“担当者任せ”にすると漏れやすいのが実務の現場感です。
年初に一度、経営者が「提出物の一覧」を見ておくのが効果的です。

4. 【②】今年の“変化点”を洗い出す（ここが税務の地雷になりやすい）

税務トラブルの多くは、取引や体制が変わったのに、処理が去年のまま——というズレから起きます。
年初に、次の「変化点」をチェックしてください。

変化点チェックリスト（該当があれば要注意）

• 売上が伸びそう／取引先が増えそう（請求書・消費税の論点が増える）
• 新規事業を始める／商品・サービスの中身が変わる（課税区分・契約書が重要）
• 人を採用する／役員報酬を変える（給与・源泉・社保、役員報酬のルール）
• 外注が増える（外注と給与の線引き、源泉の要否）
• 高額な設備投資を予定している（資産計上・減価償却、補助金との関係）
• 交際費・出張・会議が増える（証憑ルールが弱いと否認されやすい）
• 在庫を持つ／在庫が増える（棚卸の精度が利益に直結）

ここで大切なのは、結論を年初に全部出すことではありません。
「今年はここが動きそうだ」という地図を作るだけで十分価値があります。

5. 【③】今年の“運用ルール”を整える（最小のルールで最大の効果）

税務は、制度よりも運用で差が出ます。おすすめは「3つだけルール化」することです。

ルール1：領収書・請求書の“置き場”を1つに固定

紙でも電子でも構いません。重要なのは、保存場所が分散しないこと。
（机の引き出し／個人のカバン／メール添付…が混在すると、決算で必ず詰まります）

ルール2：支出は「目的」と「相手」が分かるメモを残す

交際費・会議費・出張費などは、金額より説明可能性が重要です。
最低限、何のため（目的）／誰と（相手）が分かるメモがあるだけで、税務調査対応が大きく変わります。

ルール3：判断が分かれる支出は“保留箱”に入れる

「これ経費？」「資産？」「源泉いる？」と迷う支出は、処理を止めてOKです。
迷ったものを一覧化して税理士にまとめて確認できると、スピードも精度も上がります。

6. 税務の棚卸しは「節税」よりも先に“事故防止”

年初に税務の棚卸しをしておくと、結果として節税につながることもあります。
ただ、優先順位はあくまで、

1. 漏れ・遅れ・誤りを減らす（リスクを潰す）
2. 今年の変化点を見える化する（迷いを減らす）
3. 運用ルールを固める（決算をラクにする）

です。ここが整った会社ほど、必要なときに的確な打ち手（投資判断や税務判断）が取れるようになります。

7. まとめ：年初に“税務の地図”を作ると、1年がラクになります

税務の棚卸しは、年末の慌ただしさを減らし、経営判断を速くし、資金繰りの不安を小さくする——地味ですが効く取り組みです。

もし、今年の変化点が多い（採用・外注増・設備投資・新規事業など）場合は、年初のうちに一度整理しておくことをおすすめします。

「うちは何から見ればいい？」という段階でも大丈夫です。
状況に合わせて、優先順位をつけて一緒に整理しますので、お気軽にご相談ください。